Tatimi 3% dhe 9% për bizneset e vogla

Shumica e bizneseve në Kosovë janë të vogla: një dyqan lagjeje, një frizer, një programues që punon nga shtëpia, një taksist. Për to ligji ofron një mënyrë më të thjeshtë tatimi: në vend që të llogarisin fitimin, paguajnë një përqindje të vogël të qarkullimit, pra të gjithçkaje që shesin.

Kush mund ta përdorë

Tatimin e thjeshtuar mund ta përdorin bizneset që:

kanë qarkullim vjetor deri në 30,000 €;
nuk janë të regjistruara për TVSH;
nuk zgjedhin vullnetarisht kontabilitetin e plotë.

Vlen kryesisht për Bizneset Individuale, por edhe për shoqëri të vogla me qarkullim nën prag.

3% apo 9%?

Norma varet nga veprimtaria:

Norma	Veprimtaritë	Shembuj
3%	Tregti, transport, bujqësi dhe veprimtari të ngjashme	Dyqan ushqimor, kioskë, taksi, fermë, shitje online
9%	Shërbime, veprimtari profesionale, zejtari, argëtim	Frizer, konsulent, programues, dizajner, avokat, kafene me shërbim

Logjika: në tregti, pjesa më e madhe e shitjes është kostoja e mallit, prandaj norma është e ulët. Te shërbimet, pjesa më e madhe është puna juaj, prandaj norma është më e lartë.

Kodet NACE që zgjidhni në ARBK ndikojnë se në cilën kategori bini. Shih Kodet NACE.

Shembull

Një dyqan i vogël shet 6,000 € në një tremujor. Tatimi është 3% × 6,000 € = 180 €.

Një programues freelancer fiton 6,000 € në tremujor. Tatimi është 9% × 6,000 € = 540 €.

Nëse qarkullimi i tremujorit është shumë i ulët, paguhet minimumi tremujor që e cakton ligji.

Afatet

Tatimi deklarohet dhe paguhet çdo tremujor në EDI, zakonisht deri më 15 të muajit pas tremujorit:

15 prill (janar deri mars);
15 korrik (prill deri qershor);
15 tetor (korrik deri shtator);
15 janar (tetor deri dhjetor).

Si funksionon EDI-ja shpjegohet te Deklarimi i tatimeve në EDI.

Përparësitë dhe kufizimet

Përparësitë:

nuk keni nevojë të llogaritni fitimin;
kontabiliteti është më i thjeshtë;
e dini paraprakisht sa tatim paguani për çdo euro shitje.

Kufizimet:

shpenzimet nuk zbriten. Nëse keni kosto të larta (qira, materiale), mund të paguani më shumë se me tatim mbi fitimin;
nuk mund ta zbritni TVSH-në e blerjeve, sepse nuk jeni në TVSH;
klientët e mëdhenj ndonjëherë preferojnë furnitorë në TVSH.

Nëse shpenzimet tuaja janë mbi gjysmën e qarkullimit, pyesni kontabilistin a ia vlen kontabiliteti i plotë. Shih Shpenzimet e zbritshme tatimore.

Kur e kaloni pragun 30,000 €

Kur qarkullimi vjetor kalon 30,000 €:

duhet të regjistroheni për TVSH (shih NUI, numri fiskal dhe TVSH);
kaloni në tatimin mbi fitimin real, me kontabilitet të plotë;
faturat tuaja duhet të përmbajnë TVSH-në (shih Fatura: çka duhet të përmbajë).

Ndiqni qarkullimin muaj pas muaji. Regjistrimi i vonuar në TVSH sjell gjobë dhe TVSH për të paguar edhe për shitjet ku nuk e keni mbledhur nga klienti.

Kupon fiskal dhe tatimi i thjeshtuar

Tatimi i thjeshtuar nuk ju liron nga fiskalizimi. Nëse shisni drejtpërdrejt te konsumatorët, kuponi fiskal duhet lëshuar për çdo shitje. Shih Fiskalizimi në Kosovë.

Pyetje të shpeshta

Kush e paguan tatimin 3% në Kosovë?

Bizneset e vogla me qarkullim vjetor deri në 30,000 € që merren me tregti, transport, bujqësi dhe veprimtari të ngjashme, kur nuk e mbajnë kontabilitetin e plotë.

Kush e paguan tatimin 9%?

Bizneset e vogla me qarkullim deri në 30,000 € që ofrojnë shërbime, veprimtari profesionale, zejtari ose argëtim, si konsulentët, frizerët, programuesit dhe avokatët.

Sa është tatimi minimal për tremujor?

Edhe kur qarkullimi është i ulët, tatimi i thjeshtuar ka një minimum për tremujor, që ka qenë 37.50 €. Kontrolloni shumën aktuale në ATK.

Çka ndodh kur e kaloj pragun 30,000 €?

Biznesi duhet të regjistrohet për TVSH dhe kalon në tatimin mbi fitimin real, me kontabilitet të plotë.

Ky artikull është informues dhe nuk përbën këshillë tatimore. Normat, pragjet dhe minimumet përcaktohen me ligjet tatimore dhe udhëzimet e ATK-së dhe mund të ndryshojnë.