Shpenzimet e zbritshme tatimore: lista

Dy biznese me të njëjtat të ardhura mund të paguajnë tatime shumë të ndryshme. Dallimi është zakonisht te shpenzimet e zbritshme: sa janë, a janë dokumentuar dhe a i ka klasifikuar kontabilisti si duhet.

Ky artikull vlen për bizneset që tatohen mbi fitimin, pra SH.P.K.-të dhe Bizneset Individuale me kontabilitet të plotë. Te tatimi 3% ose 9% shpenzimet nuk zbriten. Shih Tatimi për bizneset e vogla.

Tri kushtet për çdo shpenzim#

Që një shpenzim të zbritet, duhet:

1. të jetë bërë për biznesin, pra për të fituar të ardhura;
2. të jetë real, i paguar ose i detyruar;
3. të dokumentohet: faturë me NUI-në e biznesit tuaj, kontratë, dëshmi pagese.

Shpenzimet mbi një shumë të caktuar duhet të paguhen me bankë. Pagesat e mëdha me para në dorë mund të mos pranohen.

Shpenzimet që zbriten zakonisht#

Shpenzimi	Shënime
Pagat dhe kontributet e punëdhënësit	Me kontratë dhe deklarim në EDI
Qiraja e lokalit	Me kontratë; kujdes tatimin në burim kur qiradhënësi është person fizik
Rryma, uji, interneti, telefoni	Në emër të biznesit
Mallrat dhe materialet	Me faturë blerjeje
Shërbimet e kontabilistit, juristit, konsulentëve	Me faturë
Marketingu dhe reklamat	Përfshirë reklamat online, me faturë
Sigurimet e biznesit	Prona, përgjegjësia, automjetet e biznesit
Interesi i kredisë së biznesit	Kredia duhet të jetë për biznesin
Trajnimet e stafit	Kur lidhen me punën
Udhëtimet zyrtare	Me arsye biznesi dhe dokumente
Tarifat bankare dhe komisionet POS	Me pasqyrë bankare

Amortizimi: asetet nuk zbriten menjëherë#

Kur blini një aset që zgjat më shumë se një vit (kompjuter, makinë, pajisje, mobilje), ai zakonisht nuk zbritet i gjithi në vitin e blerjes. Zbritet pak nga pak përmes amortizimit, me normat që i cakton ligji për secilën kategori.

Shembull: një kompjuter 1,500 € nuk e ul fitimin e këtij viti për 1,500 €, por për pjesën e amortizimit vjetor.

Shpenzimet me kufizime#

• Përfaqësimi (dreka, darka, dhurata për klientë): zbritet vetëm deri në një përqindje të të ardhurave.
• Donacionet: zbriten deri në një kufi të fitimit, kur jepen për qëllime humanitare, kulturore, sportive ose sociale të njohura me ligj.
• Automjeti që përdoret edhe privatisht: zbritet vetëm pjesa e biznesit.
• Borxhet e pakthyeshme: zbriten kur plotësohen kushtet, p.sh. kur janë ndjekur ligjërisht.

Shpenzimet që nuk zbriten#

• Gjobat dhe kamatat ndëshkuese, përfshirë ato të ATK-së dhe të trafikut;
• shpenzimet personale të pronarit ose familjes;
• vetë tatimi në fitim;
• shpenzimet pa dokument ose me faturë në emër të dikujt tjetër;
• dividenda e shpërndarë.

Gabimet që kushtojnë në kontroll#

1. Faturë pa NUI-në tuaj. Kërkoni gjithmonë faturë në emër të biznesit, jo vetëm kupon.
2. Përzierja e llogarisë private me atë të biznesit. Mbani llogari bankare të veçantë. Shih Llogaria bankare e biznesit.
3. Shpenzime që nuk lidhen me veprimtarinë. Një dyqan rrobash që zbret pajisje bujqësore duhet ta arsyetojë.
4. Furnitorë që nuk ekzistojnë. Fatura nga një biznes i çregjistruar ose fiktiv nuk pranohet. Para pagesave të mëdha, kontrolloni statusin e furnitorit në Kerko. Shih Si ta verifikoni një biznes.

Klasifikimi i saktë i shpenzimeve është puna kryesore e kontabilistit para deklaratës vjetore. Dhe nëse ATK-ja vjen në kontroll, këto dokumente janë ato që kontrollohen të parat.